Тема 1. Трансформация налоговой системы в 2023 году.

Основные тренды налогового контроля и судебной практики. Оценка влияния изменений на функционирование бизнеса. Общие рекомендации по функционированию бизнеса в новых условиях. Тренды налогового контроля. Позиция ФНС России по ключевым вопросам. Тренды арбитражной практики. Проекты по обелению бизнеса.

Тема 2. Оценка рисков налогового контроля с целью недопущения мероприятий налогового контроля. Допроверочная стадия.

Методики работы ИФНС. Информационное наполнение ИФНС о налогоплательщике. Методы оценки полноты сведений о налогоплательщике, имеющиеся у ИФНС.

«Плохой» контрагент и разрывы по НДС: простые, сложные, системные, несистемные, выгодоприобретатель, ФРПВ, алгоритмы работы АСК «НДС», инструменты работы налоговых органов, разакцептование разрывов. Алгоритмы поведения в случае обвинения в дроблении бизнеса.

 Критерии попадания под выездную налоговую проверку. Особенности начального этапа взаимодействия с клиентом. Методы сбора информации о клиенте. Методики экспресс-оценки налоговых рисков проверки на основе запросов ИФНС и материалов ИФНС, имеющихся у налогоплательщика. Разработка оперативного сценария действий. Налоговое сопровождение допроверочной стадии.

Вариативность поведения в побудительной процедуре на конкретных кейсах. Особенности представления документов на этапе предпроверочного анализа. Определение объёма полномочий налогового органа при проведении предпроверочных мероприятий и комиссий. Подготовка возражений на протокол комиссии (информационные письма). Анализ последствий для налогоплательщика в случае не произведения уточнения налоговых обязательств по «сомнительным контрагентам». Алгоритм сдачи уточнённых налоговых деклараций для избежания штрафа и дополнительных доначислений. Сдача уточнённых налоговых деклараций по периоду, находящемуся в выездной проверке.

Порядок формирования контраргументов и позиции налогоплательщика. Документационное формирование позиции. Особенности участия в работе комиссий. Взаимосогласительные процедуры.

Медиация: пути её внедрения, ограничения, особенности оформления.

Налоговый мониторинг: плюсы и минусы внедрения, анализ конкретных кейсов.

Подготовка к проверке: офис, складские помещения, оборудование, транспортные средства, документы. Информационная безопасность. Пошаговые алгоритмы и формирования плана сопровождения с учетом специфики организации. Примеры плана сопровождения.

Тема 3. Практикум по работе с требованиями ИФНС, запросами МВД.

Алгоритм работы по требованиям (уведомлениям). Анализ требований (уведомлений) налогового органа, подготовка ответов на требования, определения объёма представляемых документов.

Особенности выборки документов для представления в ИФНС. Основания для продления сроков представления документов (информации) по требованию и (или) не представления документов (информации).  Разграничение ответственности при непредставлении документов. Порядок оспаривания требований и (или) решений о привлечении к ответственности за непредставление документов (информации).

Определение полномочий налоговых органов при истребовании документов (информации). Практические кейсы ответов на требования. Практикум по подготовке ответов на требования ИФНС.

Запросы МВД России и особенности работы с ними. Основания направления запросов, последствия их неисполнения. Новеллы по налоговым преступлениям в 2023 году, новые тенденции по изменению их регулирования.

Тема 4. Управление допросами свидетелей.

Алгоритм выбора свидетелей, примерный перечень вопросов. Специфика работы со свидетелями на допроверочной стадии, в процессе проверки, после окончания проверки. Отличия и последствия объяснений налогоплательщика и допроса свидетеля. Участие защитника, требования к нему, фото- и видеофиксация допроса. Особенности сопровождение свидетеля на допрос. Конституционные права в налоговой проверке.

Критерии законности допроса свидетеля, процессуальные требования к оформлению показаний свидетелей. Нарушения при проведении допросов в налоговом органе. Адвокатский опрос и опрос нотариусом: особенности проведения, сложности в рамках судебной практики. Признание протокола допроса свидетелей не относимым и недопустимым доказательством.

Управление допросами. Особенности разделения свидетелей на виды, индивидуальное сопровождение каждого свидетеля. Уволенные сотрудники. Методика массовой подготовки свидетелей с учетом цикличности. Памятки свидетеля. Методика подготовки конкретного свидетеля к допросу: метод от общего к частному, конкретизация вопросов (формальные, конкретные, критичные, провокационные). Подготовка проектов протоколов допроса. Относимость и допустимость. Процессуальные ошибки, методы работы с протоколами допросов, представленными налоговыми органами по итогам проверки. Методы исключения протоколов допроса из доказательственной базы налогового органа.

Допросы с участием правоохранительных органов: основания, пределы. Возможность использования объяснений, протоколов допросов, полученных в рамках оперативно-розыскных мероприятий и уголовных дел.

Тема 5. Налоговая реконструкция и определение действительных налоговых обязательств (ДНО).

Возможности и пределы налоговой реконструкции. Особенности налоговой реконструкции на допроверочной стадии, в процессе проведения контрольных мероприятий, в процессе оспаривания акта.  Анализ подходов арбитражных судов в части налоговой реконструкции. Определение возможности проведения налоговой реконструкции. Создание условий для проведения налоговой реконструкции в налоговом споре. Особенности оформления налоговой реконструкции (разногласия, заключение, экспертиза). Особенности формирования налогоплательщиком и налоговыми органами доказательной базы, позволяющей сделать налоговую реконструкцию на разных стадиях налогового спора (допроверочная стадия, проверка, досудебное обжалование, судебное обжалование, ущерб в рамках уголовного дела).

Методика проведения налоговой реконструкции при признаках дробления бизнеса, наличия аффилированных, подконтрольных лиц. Примеры составления алгоритмов расчета ДНО на конкретных кейсах.

Методика проведения налоговой реконструкции при наличии подозрительных контрагентов. Примеры составления алгоритмов расчета ДНО на конкретных кейсах.

Тема 6. Привлечение экспертов и специалистов.

Особенности привлечения экспертов и специалистов налоговыми органами: процессуальные особенности, правовые последствия, особенности документационного оформления привлечения. Особенности формирования позиции налогоплательщика в части привлечения экспертов и специалистов. Инструменты признания заключений незаконными.

Особенности привлечения экспертов и специалистов налогоплательщиком: характеристика и требования, вопросы, которые нужно ставить перед экспертами/специалистами, требования к заключению, состав и структура заключения на конкретных кейсах.

Особенности проведения: почерковедческой, лингвистической, технологической, строительной, финансово-экономической экспертиз, экспертизы трудозатрат, деловой цели, предпринимательских рисков, назначения оборудования, комплексная экспертиза, экспертизы в процедурах банкротства (дата объективного банкротства, оспаривание сделок, признаки фиктивного и преднамеренного банкротства) на конкретных кейсах.

Особенности представления результатов заключения в налоговом споре на досудебной и судебной стадиях. Судебная экспертиза и особенности ее проведения.

Особенности привлечения специалиста в налоговом споре. Основания составления заключения специалиста.

Грубые процедурные нарушения проведения экспертизы, привлечения специалиста.

Рецензирование экспертиз и заключений (заключение специалиста на заключение эксперта): практические аспекты реализации. Особенности рецензирования экспертизы ущерба в рамках статей 198 УК РФ и 199 УК РФ.

Тема 7. Сопровождение налоговой проверки.

Начало проверки: регламент базовых действий налогоплательщика. Хитрости и тонкости. Стратегическое планирование при проведении проверки: особенности поведения налогоплательщика, предугадывание действий ИФНС, работа со своими контрагентами, работниками, контроль за «встречками», методы управления ситуацией.

Процессуальные решения и их значение при проведении проверки.

Представление документов внутреннего и коммерческого пользования (деловая переписка, рецептура, докладные и служебные записки и др.), как законно избежать штрафа за непредоставление, продление сроков представления, легитимность документов, представленных после проверки.

Осмотр: особенности проведения, участия, оформления, оспаривания. Инвентаризация.

 Выемка документов: места проведения выемки, объекты выемки, организации, подпадающие под выемку. Подготовка к выемке, алгоритмы поведения при проведении выемки, где хранить документы, спорные вопросы в проведении выемки, выемка с участием правоохранительных органов, процессуальные нарушения и оспаривание выемки. Образцы оформления документов.

Приостановка и возобновление выездной проверки. Расчет сроков.

Процессуальные документы и образцы их заполнения.

Комплекс мероприятий по определению схемы косвенного участия контролирующих лиц в деятельности налогоплательщика. Порядок определения бенефициара и последствия для него в налоговом споре.

Тема 8. Досудебный налоговый спор.

 Анализ акта и оценка легитимности доказательств. Разработка стратегии налогового спора. Нестандартные приемы защиты. Истребование документов, являющихся приложением к акту проверки. Разработка стратегии спора.  Процессуальные сроки и их особое течение в налоговом споре. Процессуальные налоговые нарушения и особенности их формирования. Судебные расходы на налоговый спор - особенности и тренды.

Особенности определения контрдействий налогоплательщика для оспаривания результатов проверки. Совокупность доказательств и особенности выработки контраргументов. Активный налоговый спор, как это сделать. Как доказывать формальный подход налоговой инспекции? Как писать возражения? Поведение на возражениях. Повторные рассмотрения возражений. Вопросы с «подвохом». Как подготовить убедительные аргументы. Дополнительные мероприятия и особенности вынесения решения.  Предварительные обеспечительные меры. Обеспечительные меры, их отмена, замена.

Смягчающие обстоятельства и сроки давности привлечения к налоговой ответственности. Методические рекомендации по уменьшении штрафов. Особенности вынесения решения о привлечении (об отказе к привлечению) к налоговой ответственности.

Расчет пени. Особенности контрасчёта пени. Методы уменьшения суммы пени. Влияние моратория на банкротства на расчёт пеней.

Особенности апелляционного, иного обжалования, подготовка к судебному процессу. Основания для приостановления рассмотрения апелляционной жалобы (жалобы). Требования к электронной подаче апелляционной жалобы (жалобы). Как писать апелляционную жалобу. Требования к структуре жалобы. Особенности формирования совокупности доказательств.

Особенности написания жалобы в ФНС России. Структура и особенности представления материалов и аргументов. Особенности подачи. Разные подходы к расчёту срока при оспаривании решения в ФНС и в суде. Восстановление сроков.

Расчёт сроков для принудительного взыскания, последствия пропуска сроков на конкретных кейсах.

Перевод бизнеса. Алгоритм действия налогового органа (ст.45 НК РФ). Алгоритм действий правоохранительных органов (ст. 199.2 УК РФ).

Тема 9. Анализ налоговых кейсов и арбитражной практики для формирования аргументов и позиций в налоговом споре по необоснованной налоговой выгоде

Особенности написания заявления в суд. Формирование комплекта документов в суд. Особенности написания заявления об обеспечительных мерах для приостановления действия оспариваемого решения. Формирование комплекта документов в суд. Важные нюансы судебных баталий. Практика применения налогового законодательства в налоговых спорах.  Оценка перспектив налогового спора в суде.

Дробление бизнеса: как доказать реальность, деловую цель, экономическую целесообразность.

Подозрительный контрагент: как доказать реальность его существования и реальность сделки.

Сделки с аффилированными лицами- готовим доказательства в налоговом споре.

Как рассчитать ДНО, если спор уже в суде.​